1、每月计提的所得税：借方为所得税费用，贷方为应交税费——应交企业所得税；

2、按季度预交税时：借方为应交税费——应交企业所得税，贷方银行存款；

3、每月结转到本年利润科目做所得税：借方为本年利润，贷方所得税费用；

4、年底将本年利润结转到利润分配——未分配利润：借方为本年利润，贷方为利润分配——未分配利润。

公司所得税是负数的缘故有什么

1、公司产生亏本时，公司需要确定对应的递延所得税财产，而且因为企业亏损的应缴所得税为零了。那么这时，便会发生所得税费用为负数的情形了；

2、利润表中所得税费用一般情形下是正数。公司有盈利后才会缴纳所得税，如果是负盈利，就不会交所得税。

如何查询个人所得税交税记录

在个人所得税APP里边的“收益缴税清单查看”能查询到个人所得税交税的清单记录，可是只能查询近期3年的记录，查看的过程中是按年查看。用户个人的综合所得，以每一缴税年的总收入额扣减花费六万以及专项扣除、专项附加扣除和依规确认的别的扣除后的余额，为应缴税所得额。也就是假如用户的年薪并没有到6万不需要交税，因此在已申请税款上边的金额为0。

所得税是啥

所得税是全国各地***部门在不同时期对个人应缴税收入的定义和征缴的百分比各有不同，有时候还分稿酬收益、薪资以及不经意所得（例如彩票中奖）这些状况各自缴税。所得税又被称为所得课税、收益税，指国家对法定代表人、普通人和别的经济机构在一定阶段内的各种所得征缴的一类税款。所得课税具备计税基础普遍，征收率累进的税收制度特点，再加上对各种宽免与扣除项目的设定，可以合理的推动横向公平与纵向公平公正。通过所得税完成经济的实效性及提升资源分配效率与效率损失，所得效率包含经济效率与管理效率。经济效率就是指所得税是不是能最有效的配备经济资源，给社会提供的压力最少或权益较大。管理效率就是指税款的征纳成本是不是减到最少税度，给国家产生的实际收益较大，给纳税人提供的额外负担最小。